El Servicio de Impuestos Internos (SII) ha actualizado su Catálogo de Esquemas Tributarios 2024, con el objetivo de fortalecer la fiscalización y prevenir la elusión y evasión fiscal. En esta nueva versión, se incorporan 22 nuevos casos de elusión, con especial enfoque en reorganizaciones empresariales, diluciones patrimoniales y financiamiento entre empresas relacionadas.
¿Qué son los Esquemas Tributarios y por qué son relevantes en 2024?
Los esquemas tributarios incluyen prácticas empresariales que pueden ser utilizadas para reducir la carga fiscal de manera indebida. El SII, a través de este catálogo, identifica aquellas estrategias que podrían considerarse elusivas o abusivas, aplicando la Norma General Antielusiva (NGA) en los casos correspondientes.
Con la entrada en vigor de la Ley de Cumplimiento Tributario (Ley N° 21.713), se han fortalecido las herramientas para combatir la informalidad, evasión y elusión, lo que impactará directamente a empresas y contribuyentes que realicen ciertas prácticas fiscales.
Principales Esquemas Tributarios Identificados en 2024
A continuación, destacamos algunos de los nuevos casos incorporados en el catálogo:
Reorganización empresarial para evitar Impuesto Global Complementario: Algunos contribuyentes han utilizado divisiones y disoluciones de sociedades para evitar la tributación sobre el retiro de activos.
Traspaso gratuito de participación social: Estrategias que buscan transferir activos entre familiares sin pagar los impuestos correspondientes a donaciones.
Uso de financiamiento entre empresas relacionadas: Simulación de préstamos entre empresas del mismo grupo para evitar la tributación de utilidades en Chile.
Estructuras internacionales para postergar impuestos: Estrategias de sociedades extranjeras para evitar tributar por rentas pasivas obtenidas en el exterior.
¿Cómo afectan estos cambios a las empresas y contribuyentes?
Los contribuyentes y empresas deben revisar sus estructuras fiscales para evitar posibles contingencias tributarias derivadas de la aplicación de la NGA. El SII está poniendo especial énfasis en la detección de prácticas abusivas y la correcta tributación de operaciones empresariales.
Además, el catálogo es una herramienta clave para entender cómo las autoridades fiscales están interpretando ciertas prácticas y qué medidas pueden tomarse para evitar sanciones.
Consulta el Catálogo Oficial del SII
Para conocer en detalle todos los esquemas tributarios identificados en 2024, puedes acceder directamente al Catálogo de Esquemas Tributarios del SII en el siguiente enlace:
Consulta el Catálogo de Esquemas Tributarios 2024
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